कर स्वर्ग | Tax heavens | एचएनआई भारत क्यों छोड़ रहे हैं ? Why HNIs are leaving india ?

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                        टैक्स  हेवन  क्या है?  कई देशों और क्षेत्रों में, आर्थिक और वित्तीय गतिविधियों को आकर्षित करने के लिए कर और गैर-कर प्रोत्साहन का उपयोग किया जाता है। ऐसे देश या क्षेत्र विदेशी निवेशकों को एक ऐसा वातावरण प्रदान करते हैं, जहां या तो कर बिल्कुल नहीं होते या केवल नाममात्र का कर लिया जाता है । इसके साथ ही, वहां आमतौर पर प्रशासनिक और नियामक नियमों में भी ढील दी जाती है। इसके अलावा, इन गतिविधियों पर किसी प्रकार का सूचना आदान-प्रदान भी नहीं होता, जैसे कि कड़े बैंक गोपनीयता नियमों के कारण। ऐसे क्षेत्रों को " टैक्स हेवन " यानी कर स्वर्ग कहा जाता है। दूसरे शब्दों में, जिन देशों ने अपनी कर नीतियों में बदलाव करके विदेशी पूंजी को आकर्षित करने की कोशिश की है, उन्हें टैक्स हेवन माना जा सकता है। देश टैक्स हेवन का उपयोग क्यों करते हैं ? टैक्स हेवन की सबसे बड़ी विशेषता यह है कि यहां के कानून और अन्य उपायों का इस्तेमाल अन्य देशों के कर नियमों से बचने या उन्हें दरकिनार करने के लिए किया जा सकता है। ऐसे देशों मे...
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आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 194C | Sec.194 C of income tax act | TDS ON PAYMENT TO CONTRACTOR

RULE OF TDS ON CONTRACTOR'S PAYMENT


भारतीय आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 194C विशेष भुगतान से स्रोत पर कर कटौती (TDS) के बारे में है, जो निवासी ठेकेदारों(Resident Contractors) और उप-ठेकेदारों(Sub-Contractors) को किया जाता है। सामान्यतः, ठेकेदारों या उप-ठेकेदारों को भुगतान करने वाले व्यक्तियों पर टीडीएस काटने की जिम्मेदारी होती है।

धारा 194C के अंतर्गत 'व्यक्ति'(Person) की परिभाषा:

धारा 194C के तहत, 'व्यक्ति' ऐसा व्यक्ति है जो भुगतान के बदले किसी काम को पूरा करने के लिए ठेका(Contract) करता है। सामान्यतः, व्यक्ति निम्नलिखित हो सकते हैं:

  • एक कंपनी
  • ट्रस्ट
  • फर्म
  • एक विश्वविद्यालय
  • स्थानीय प्राधिकृत निकाय (Local Authority)
  • केंद्रीय या राज्य सरकार
  • निगम (Corporation)
  • सहकारी समिति (Co-operative Society)
  • पंजीकृत सोसाइटी (Registered Society)
  • इसके अलावा, वह प्राधिकरण(Authority) जो घरेलू आवश्यकताओं(Household requirements) को पूरा करने के लिए स्थापित किया गया हो।

धारा 194C के तहत 'काम'(Work) की परिभाषा:

धारा 194C के अनुसार, 'काम' निम्नलिखित हो सकते हैं:

  • विज्ञापन
  • प्रसारण और टेलीकास्टिंग
  • कैटरिंग
  • यात्रियों या सामान की, रेलवे के अलावा किसी अन्य परिवहन साधन से ढुलाई।
  • ग्राहक द्वारा साझा की गई विनिर्देशों(Specifications) या आवश्यकताओं के अनुसार माल की आपूर्ति या निर्माण। इसमें उन सामग्रियों का उपयोग शामिल है जो ग्राहक या उनके सहयोगियों से खरीदी गई हैं।

धारा 194C के तहत टीडीएस कटौती के प्रावधान:

धारा 194C के तहत टीडीएस निम्नलिखित शर्तों के तहत काटा जा सकता है:

  • संबंधित ठेकेदार भारतीय निवासी होना चाहिए (आयकर अधिनियम के अनुसार)।
  • भुगतान उन व्यक्तियों द्वारा किया जाना चाहिए जो धारा 194C में उल्लिखित हैं।
  • भुगतान कार्य के लिए किया जाना चाहिए जिसमें कार्यबल(workforce) की आपूर्ति शामिल है।
  • संबंधित इकाइयों को उनके अनुबंध(Contract) में उल्लिखित शर्तों के अनुसार भुगतान करना चाहिए, जो ठेकेदार और भुगतानकर्ता दोनों को स्वीकार्य हो। यह अनुबंध लिखित या मौखिक हो सकता है।
  • किसी भी समय, दोनों पक्षों के बीच भुगतान की राशि ₹30,000 से अधिक नहीं होनी चाहिए।
  • यदि ठेकेदार को अग्रिम भुगतान ₹30,000 से अधिक है, तो भुगतानकर्ता को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि भुगतान की गई राशि से टीडीएस काटा गया हो।
  • यदि किसी वित्तीय वर्ष में भुगतान ₹75,000 से अधिक हो जाता है, तो भुगतानकर्ता को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि टीडीएस काटा गया हो।

टीडीएस कटौती की दरें(Rates):

  • HUF या व्यक्ति को भुगतान: 1%
  • HUF या व्यक्ति के अलावा अन्य इकाइयों को भुगतान: 2%
  • यदि ठेकेदार PAN प्रदान करने में विफल रहता है, तो टीडीएस की दर 20% होगी।

टीडीएस जमा करने की समय सीमा:

  • यदि सरकार या सरकारी प्रतिनिधि भुगतान कर रहे हैं: भुगतान के दिन ही।
  • अन्य मामलों में:
    • मार्च महीने में भुगतान: 30 अप्रैल तक।
    • अन्य महीनों में: भुगतान के महीने के अंत से एक सप्ताह के भीतर।

टीडीएस नहीं काटने के अपवाद:

  • जब भुगतान ₹30,000 से अधिक नहीं होता।
  • यदि किसी वित्तीय वर्ष में भुगतान ₹1,00,000 से कम हो।
  • जब ठेकेदार PAN के साथ घोषणा प्रदान करता है।
  • यदि ठेकेदार माल ढुलाई, प्लाईंग, किराये पर देने, आदि के व्यवसाय में है और पिछले वर्षों में 10 से अधिक माल ढुलाई के वाहन नहीं हैं।

टीडीएस प्रमाणपत्र – जारी करने की तिथि:

  • तिमाही आधार पर फॉर्म 16A में टीडीएस प्रमाणपत्र जारी किया जाना चाहिए।

         तिमाही (Quarter)

टीडीएस प्रमाणपत्र जारी करने की तिथि (गैर-सरकारी कटौतीकर्ता के लिए)

टीडीएस प्रमाणपत्र जारी करने की तिथि (सरकारी कटौतीकर्ता के लिए)


           अप्रैल-जून

                30 जुलाई तक

           15 अगस्त

        जुलाई-सितंबर

                30 अक्टूबर तक

           15 नवंबर

      अक्टूबर-दिसंबर

                30 जनवरी तक

           15 फरवरी

        जनवरी-मार्च

                30 मई तक

          30 मई

 

इन पहलुओं को विस्तार से समझने के बाद, व्यक्तियों को आयकर अधिनियम की धारा 194C के तहत रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकताओं को समझना चाहिए, ताकि वे कर-संबंधित लाभ प्राप्त कर सकें और प्रक्रिया को सुचारू बना सकें।



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