कर स्वर्ग | Tax heavens | एचएनआई भारत क्यों छोड़ रहे हैं ? Why HNIs are leaving india ?

                       

टैक्स हेवन क्या है? 

कई देशों और क्षेत्रों में, आर्थिक और वित्तीय गतिविधियों को आकर्षित करने के लिए कर और गैर-कर प्रोत्साहन का उपयोग किया जाता है। ऐसे देश या क्षेत्र विदेशी निवेशकों को एक ऐसा वातावरण प्रदान करते हैं, जहां या तो कर बिल्कुल नहीं होते या केवल नाममात्र का कर लिया जाता है। इसके साथ ही, वहां आमतौर पर प्रशासनिक और नियामक नियमों में भी ढील दी जाती है। इसके अलावा, इन गतिविधियों पर किसी प्रकार का सूचना आदान-प्रदान भी नहीं होता, जैसे कि कड़े बैंक गोपनीयता नियमों के कारण। ऐसे क्षेत्रों को "टैक्स हेवन" यानी कर स्वर्ग कहा जाता है। दूसरे शब्दों में, जिन देशों ने अपनी कर नीतियों में बदलाव करके विदेशी पूंजी को आकर्षित करने की कोशिश की है, उन्हें टैक्स हेवन माना जा सकता है।

देश टैक्स हेवन का उपयोग क्यों करते हैं ?

टैक्स हेवन की सबसे बड़ी विशेषता यह है कि यहां के कानून और अन्य उपायों का इस्तेमाल अन्य देशों के कर नियमों से बचने या उन्हें दरकिनार करने के लिए किया जा सकता है। ऐसे देशों में आयकर बहुत कम दरों पर लिया जाता है, या फिर बिल्कुल भी नहीं लिया जाता । इसलिए, व्यक्ति और कंपनियां इन देशों में अपनी शेल सब्सिडियरी कंपनियां स्थापित करने या खुद को स्थानांतरित करने के लिए आकर्षित हो सकती हैं, क्योंकि यहां कर कम या शून्य होते हैं। यह स्थिति देशों के बीच कर प्रतिस्पर्धा का कारण बनती है, लेकिन यह हमेशा फायदे में नहीं रहती। कुछ टैक्स हेवन देशों में असफलता भी देखने को मिलती है, जैसे बेरूत, टैंजियर, लाइबेरिया आदि। विभिन्न टैक्स हेवन देश विभिन्न प्रकार के करों और विभिन्न व्यक्तियों या कंपनियों के लिए उपयुक्त होते हैं।

Top Tax Haven Locations :

कुछ प्रमुख टैक्स हेवन स्थान इस प्रकार हैं:

• USA में: डेलावेयर, नेवादा, वायोमिंग
• यूरोप में: एंडोरा, कैनरी द्वीप, नीदरलैंड, साइप्रस
• एशिया में: मॉरीशस, सिंगापुर, दुबई
• अफ्रीका में: केपटाउन, नैरोबी

किसी स्थान को कर-स्वर्ग के रूप में निर्धारित करने वाले कारक(factors) :

• कोई कर नहीं या नाममात्र कर - कर हेवन  में आम तौर पर कोई कर नहीं या नाममात्र कर लगाया जाता है, ताकि गैर निवासियों को यहां उच्च करों से बचने का स्थान मिल सके |

• पारदर्शिता की कमी - विधायी, कानूनी या प्रशासनिक प्रावधानों के संचालन में पारदर्शिता की कमी, कर पनाहगाहों की पहचान करने के लिए इस्तेमाल किया जाने वाला एक अन्य कारक है। 'गुप्त फैसले',(Secret rulings) कर दरों पर बातचीत(Negotiated tax rates) या अन्य प्रथाएं जो कानून को खुले तौर पर और लगातार लागू करने में विफल रहती हैं, पारदर्शिता की कमी के उदाहरण हैं। सीमित नियामक पर्यवेक्षण(Limited Regulatory Supervision) या वित्तीय रिकॉर्ड तक सरकार की पहुंच की कमी योगदान देने वाले कारक हैं।

• विदेशी कर अधिकारियों के साथ कर जानकारी का आदान-प्रदान न करना - कुछ ऐसे देश हैं जहाँ व्यवसाय और व्यक्ति विदेशी कर अधिकारियों द्वारा जाँच के विरुद्ध सख्त नियमों और अन्य सुरक्षाओं से लाभ उठा सकते हैं। यह उन करदाताओं के बारे में जानकारी के प्रसारण को रोकता है जो कम कर क्षेत्राधिकार से लाभ उठा रहे हैं।

टैक्स हेवन  के माध्यम से व्यापार करने के क्या तरीके  हैं ?

• व्यक्तिगत निवास

अधिकांश देशों में निवास, कराधान(Taxation) का प्राथमिक आधार है। आम तौर पर यह देखा गया है कि उच्च शुद्ध आय वाले व्यक्ति (HNIs) जैसे धनी व्यक्ति जो उच्च-कर क्षेत्राधिकार(High Tax Jurisdiction) से संबंधित हैं, वे खुद को कम-कर क्षेत्राधिकार(Low Tax Jurisdiction) में स्थानांतरित करना चाहते हैं। कई मामलों में कम कर वाले देश कोई या बहुत कम आयकर, पूंजीगत लाभ कर(Capital gains tax) और विरासत कर(Inheritance tax) लगाते हैं।

• व्यापार और अन्य व्यावसायिक गतिविधि

कई व्यवसाय जिन्हें किसी विशिष्ट भौगोलिक स्थान या विस्तार श्रम की आवश्यकता नहीं होती है, उन्हें कर जोखिम को कम करने के लिए कर हेवन में स्थापित किया जाता है। उदाहरण के लिए पुनर्बीमा कंपनियाँ, इंटरनेट आधारित सेवाएँ और समूह वित्त कंपनियाँ(Group Finance companies)।

• हानिकारक कर प्रथाओं को रोकने के उपाय (Measures to Prevent harmful tax practices):

1. नियंत्रित विदेशी निगमों (Controlled foreign corporations) या समकक्ष नियमों को अपनाना

2. विदेशी सूचना रिपोर्टिंग नियमों पर विचार करना

3. कर सूचना विनिमय समझौता (Tax Information Exchange agreement) करना

4. सीमा पार कर दावों(Cross-Border tax claims) की वसूली में कर अधिकारियों की आपसी सहायता

5. हानिकारक कर प्रथाओं से बचने के लिए मंच की स्थापना करके अधिक अंतर्राष्ट्रीय सहयोग

6. अच्छे कर प्रशासन के सिद्धांतों को विकसित करने और सक्रिय रूप से बढ़ावा देने के लिए दिशानिर्देश

7. हस्तांतरण मूल्य निर्धारण नियमों(Transfer Pricing Rules) का निर्माण और अपनाना

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